小规模纳税人收到增值税专票怎么做账（小规模纳税人收到增值税专票怎么处理）

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1、小规模纳税人收到增值税专用发票与普通发票没什么区别。

2、因为小规模纳税人不可以进行进项抵扣的，需要将进项税额一起计入到相关的成本费用里。

3、同时由于小规模纳税人不能认证发票，这会形成滞留票。

4、小规模纳人取得的增值税专用发票，可以在认定或登记为一般纳税人后认证抵扣。

5、1.根据税法的相关规定，小规模纳税人的增值税使用简易征收法，按征收率纳税，同时不可抵扣进项税。

6、2.增值税专用发票是企业可抵扣进项税的凭证，而根据税法的相关管理要求（如上），小规模纳税人不可抵扣进项税，因此，无论小规模纳税人是否取得了专用发票，都不能抵扣进项税。

7、3.当小规模纳税人取得专用发票时，可视同取得普通发票，做相同的账务处理，按价税合计金额，即票面含税金额确认资产或成本费用。

8、4.举个例子来说明，如小规模纳税人取得采购货物的专用发票，发票不含税金额100元，税率13%，税额13元，价税合计金额113元。

9、账务处理为： 借：库存商品 113 贷：银行存款或应付账款 1135.由于该张发票不会进行认证抵扣，因此会在认证发票清单中形成长期滞留，可能会面临税局的询问，因此，小规模纳税人要妥善保存发票抵扣联，建议可以与记账联一并粘贴在记账凭证之后，以作备查。

10、6.这里提示一点，由于目前已经取消发票进项认证的期限，因此，如果小规模纳税人转为一般纳税人，该发票还是可以进行进项抵扣的，所以小规模纳税人保存好相关的发票抵扣联是非常必要的。

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